Presentar el 5472 y el 1120 sin contador: guía para LLC
Si tenés una LLC en Estados Unidos y sos dueño no residente, hay dos formularios que el IRS espera ver cada año aunque tu empresa no haya facturado ni un dólar: el 5472 y el 1120. La buena noticia es que presentar el formulario 5472 y el 1120 sin contador para una LLC de no residente es un proceso ordenado: si entendés qué pide cada planilla, qué datos reunir y cómo se envían, podés hacerlo vos mismo desde tu país.
En esta guía vas a ver quién está obligado a presentarlos, qué necesitás tener listo antes de empezar, el paso a paso del envío y los errores que suelen hacer que el IRS rechace el trámite o aplique sanciones. Al final vas a encontrar las dudas más frecuentes resueltas.
Qué son el formulario 5472 y el 1120 y por qué te afectan
El Formulario 1120 es la declaración de sociedades (corporations) en Estados Unidos. El Formulario 5472 es una planilla informativa sobre las transacciones que tu LLC tuvo con partes relacionadas, y su dueño entra en esa categoría.
Una LLC con un solo dueño que no reside en EE.UU. se trata, por defecto, como una entidad ignorada a efectos fiscales: no paga impuesto propio y su dueño tributa a nivel personal. Justamente por eso hay una regla de información especial: esa LLC debe presentar el 5472 adjunto a un 1120 pro forma, que funciona como una carátula sin cálculo de impuesto.
- El 5472 no calcula impuesto: informa movimientos entre la LLC y su dueño o empresas vinculadas.
- El 1120 pro forma se completa solo con los datos de identificación y la marca correspondiente a entidad ignorada de dueño extranjero.
- Se presentan juntos, en un mismo envío. Si mandás solo uno, el IRS lo considera incompleto.
Quién debe presentar el 5472 con el 1120 cada año
La obligación alcanza a las LLC de un solo dueño extranjero (persona o empresa de otro país) que tengan transacciones reportables con su dueño o con partes relacionadas. Y acá está el punto que más sorpresas genera: casi todo movimiento cuenta.
- Aportes de capital que hiciste para abrir la cuenta o comprar equipos.
- Retiros o transferencias de la LLC hacia tu bolsillo.
- Préstamos que le diste a la LLC o que la LLC te devolvió.
- Gastos que pagaste con tu tarjeta personal por cuenta de la LLC.
- Servicios o compras entre la LLC y otra empresa tuya.
Si no hubo ningún movimiento, igual conviene revisar tu caso con calma, porque mantener la LLC viva sin actividad también tiene sus propias reglas: podés verlas en cómo mantener viva una LLC de no residente inactiva sin disolverla.
El plazo de presentación sigue el calendario que el IRS publica cada año para el 1120. No te guíes por fechas recordadas de memoria: consultá la cifra vigente con nuestro equipo o entrá al sitio del IRS antes de enviar. Si se te pasa la fecha, el IRS puede aplicar sanciones por falta de presentación, con montos que la propia agencia actualiza periódicamente.
Requisitos que necesitás antes de completar los formularios
Antes de abrir cualquier planilla, juntá esta información. Cuanto más ordenada la tengas, menos chances de error:
- EIN de la LLC: es el número de identificación fiscal de la empresa y es distinto del ITIN del dueño. Si todavía no lo tenés, podés pedirlo incluso sin número de seguro social, como se explica en la guía para pedir el EIN por fax.
- Nombre legal exacto de la LLC tal como figura en el certificado del estado, más la dirección registrada y la fecha de formación.
- Datos del dueño: nombre completo, país y número de identificación tributaria. Si no tenés SSN ni ITIN, las instrucciones del formulario indican cómo completar ese campo con tu identificación extranjera.
- Registro de cada transacción del año: fecha, monto, concepto y moneda original.
- Año fiscal de la LLC: la mayoría usa el año calendario, pero conviene confirmarlo.
- Tipo de cambio aplicado a cada operación, porque todo se reporta en dólares.
Si estás evaluando cambiar la forma en que tributa tu LLC, hacelo antes de armar el envío: revisá qué implica el Formulario 2553 y la elección S-Corp, porque cambia los formularios que vas a presentar.
Presentar el formulario 5472 y el 1120 sin contador: paso a paso
Con los datos a mano, el proceso se ordena así:
- 1. Confirmá tu régimen. Verificá que tu LLC tenga un solo dueño no residente y que se la trate como entidad ignorada. Si tiene dos o más dueños, el régimen es otro y los formularios cambian.
- 2. Armá la hoja de trabajo del 5472. Separalo por categorías: aportes, retiros, préstamos, gastos pagados por el dueño y operaciones con empresas vinculadas. Anotá fechas y montos.
- 3. Completá el 1120 pro forma. Va solo el encabezado con los datos de la LLC, la marca que corresponde a entidad ignorada con dueño extranjero y la referencia al 5472 como anexo. No completás ingresos ni deducciones, porque no es una declaración de impuesto.
- 4. Adjuntá el 5472. Revisá que cada transacción reportable esté listada y que los totales cierren con tus registros.
- 5. Firmá. Lo hace el dueño o un representante autorizado con la autorización correspondiente.
- 6. Enviá por el canal que indican las instrucciones del IRS (fax o correo a la oficina que figure en el instructivo del año). Guardá el acuse del fax o el comprobante de envío certificado.
- 7. Archivá todo. Copia de lo presentado, prueba de envío y respaldo de cada transacción. Vas a necesitarlo si el IRS hace preguntas o si el año siguiente querés repetir el proceso más rápido.
Errores frecuentes que conviene evitar
- No presentar porque no hubo ingresos. Si hubo movimientos entre vos y la LLC, hay obligación de informar igual.
- Confundir EIN con ITIN. El EIN identifica a la empresa; el ITIN, a la persona. Son trámites distintos.
- Enviar solo el 5472 sin el 1120 pro forma: el envío queda incompleto.
- Olvidar movimientos chicos. Suscripciones, herramientas o publicidad pagadas con tu tarjeta personal son transacciones reportables.
- No guardar prueba de envío. Si el IRS no registra la presentación, el comprobante es tu respaldo.
- Ignorar una carta del IRS. Cualquier notificación conviene responderla dentro del plazo indicado, con los papeles que respalden tu presentación.
Si preferís no armar el envío por tu cuenta, podés pedir acompañamiento y que un especialista revise tus registros antes de presentar. Y si tenés dudas sobre tu situación particular, recordá que esta guía es informativa y no reemplaza una revisión personalizada de tu caso.
Preguntas frecuentes
¿Puedo presentar el 5472 y el 1120 si mi LLC no facturó nada?
Sí, y en muchos casos es obligatorio. La obligación no depende de que haya ingresos, sino de que existan transacciones reportables con tu dueño o partes relacionadas, como aportes de capital, retiros o gastos pagados por vos. Si no estás seguro de si tus movimientos califican, conviene revisar el detalle antes de enviar.
¿Qué pasa si presento el 5472 tarde o con errores?
El IRS puede aplicar sanciones por presentación tardía, incompleta o inexistente, con montos que la agencia publica y actualiza. Además, un envío mal armado obliga a corregirlo después. Por eso es clave verificar la fecha límite vigente y revisar los datos dos veces antes de mandarlo.
¿Necesito ITIN o SSN para firmar estos formularios?
No siempre. El EIN es de la LLC y es lo que identifica a la empresa en la presentación. Para la parte del dueño, las instrucciones del formulario explican cómo completar el campo cuando no tenés número de seguro social ni ITIN, usando tu identificación extranjera. Si además necesitás el ITIN para tu declaración personal, podés tramitarlo sin viajar.